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摘要:一、税收优惠政策造成漏洞 政府出于社会经济政策方面的考虑往往要利用税收优惠政策来鼓励 纳税人的行为,而这种优惠可能失之过宽、过粗从而给纳税人造成避税的可乘之机;或者,由于 税收优惠会带来税法的差异,会让纳税人钻了空子。税收优惠与税法漏洞往往是一个问题的两个方面。 案例1:国家鼓励安置下岗失业人员和残
[2018-07-13]
摘要:任何税筹方案要想顺利落地,还得回归现实,因地制宜。那么,企业想在“房地产开发资质”上做文章,力争适用改制重组土地增值税政策,需要注意哪些问题呢?最重要的一点,还是要强调“事前”,越早越好: 一是相关资产要“提前”办证至企业名下,在会计上不再作为开发产品看待,至于是作为固定资产核算也好,投资性房地产核
[2018-07-13]
摘要:补救方法一:更正申报A公司在4月17日企业所得税汇算清缴申报成功后,自查发现申报有误。该公司与F公司发生土地置换业务,双方均未支付补价,没有按照市场公允价确认应税收入1.26亿元。依据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,应当视同销售货物的非货币性资产交换,应计入当期的应税收入。A公司于5月10日
[2018-07-13]
摘要:实务中,车位的税务处理到目前为止国家税务总局没有专门的规定,各地的政策也五花八门。本文就车位的税会处理问题仅谈点个人看法。 一、车位的类别 车位按照空间位置可分为地上的车位和地下的车位,地上的车位分为两种,一种是在业主共有的道路或者其他场地分割出一定区域形成的,另一种是开发商在报批、报建、设计中已有
[2018-07-13]
摘要:一、如何对资产负债表进行税收风险解析1、货币资金科目分析。如期末余额较大,则要与企业所得税申报的预计利润结合进行分析,如存在货币资金的增加额乘以预计毛利率小于当期申报的预计利润的现象,要对企业的预收账款科目进行核实,是否存在收取预售房款未通过“预收账款”科目记账,少申报预计利润,同时要求提供银行对账
[2018-07-12]
摘要:一、 直接取得发票(1)承租方:按规定去水厂电厂取得增值税发票作为税前扣除凭证,如属于一般纳税人,取得专票可以按规定抵扣进项税额。(2)出租方:没什么事,水、电等费用不得计入成本费用。二、水、电等费用包含在租金中(1)承租方:取得房屋租赁发票(税率/征收率为10%/5%), 作为税前扣除凭证,如属于
[2018-07-12]
摘要:退税风险与逾期不清算风险土地增值税清算管理规程规定了“应清算”与“可清算”两种情况。有的虽然达到可清算条件,但由于没有全部销售,或是商铺销售比例太低等原因,导致增值率太低,往往有退税的可能。达到应清算条件的,必须按规定进行清算;达到可清算条件的,由税务部门确定是否清算。因此,房地产企业存在两种风险:
[2018-07-12]
摘要:一、“统借统还”的税务处理 房地产企业集团“统借统还”融资所涉及的主要税种包括增值税、企业所得税和印花税等,以下分别进行分析。(一)增值税根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十九款的规定,统借
[2018-07-04]
摘要:一、房地产企业常用的“低纳高抵”筹划空间有哪些? (一)同一税种之间的“低纳高抵” 1、增值税的“低纳高抵”空间(1)“甲供材”业务的“低纳高抵”空间建筑材料的增值税税税率很多是适用16%,而房地产销售的税率为10%,可以达到“低纳高抵”的效果。 (2)农产品购进的“低纳高抵”空间房地产企业收购苗木
[2018-07-04]
摘要:一、会计准则核算的固定资产VS企业所得税法界定的固定资产?政策依据: 《企业会计准则第4号——固定资产》第三条 固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用寿命超过一个会计年度。使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生
[2018-07-04]

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