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摘要:  问:研发失败所发生的研发费用是否可以享受研究开发费用加计扣除优惠政策?  答:根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定:“七、其他事项  ……  (四)失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。”  因此,研发失败所
[2017-12-28]
摘要:  问:公司为全体职工提供防暑降温饮料和必需药品,相应的进项能否抵扣?  答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修
[2017-12-28]
摘要:  问:企业为职工购买的商业健康险,是否可以在企业所得税税前扣除?  答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条规定:“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者
[2017-12-28]
摘要:  问:纳税人申请延期缴纳税款,是否会影响纳税信用等级评价?  答:根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号)规定:“您在履行纳税义务过程中,依法享有下列权利:  ……  六、申请延期缴纳税款权  如您因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家
[2017-12-28]
摘要:  问:因被投资企业注销形成的投资损失,是否可以在企业所得税税前扣除?  答:一、根据《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)规定:“企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一
[2017-12-28]
摘要:  问:二房东如何缴税,企业将不动产交给资产管理公司出租,收取固定租金。资产管理公司对外招租,中间赚取差价。资产管理公司(二房东)按代理业缴纳何种增值税?  答:厦门国税回复:  依据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第1
[2017-12-27]
摘要:  问:企业(承租企业)以支付租金方式整体租赁经营另一企业(被承租企业),合同约定承租企业以被承租企业名义经营,且经营成果(税后利润)归属承租企业所有。租赁结束后,承租企业分回的收益是否应并入应纳税所得额?  答:《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:  (二)符合条件的居民企业
[2017-12-27]
摘要:全民所有制企业公司制改制过程中发生的资产评估增值是否需要计入应纳税所得额?  答:《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2017年第34号)规定,全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司,属于财税〔2009〕59号文件第四条规定的“企业发生其
[2017-12-27]
摘要:  问:子公司支付给境外母公司外派到境内的员工6万美金的工资,是否需要进行对外支付备案  答:《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号)第一条规定,境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美
[2017-12-27]
摘要:  问:在办公楼办公,水电费都是由物业代收的,物业提供的用于入账的原始凭证包括供水供电公司开给物业的增值税普通发票复印件、物业开给我公司的收据、物业的水电费分割单,根据这些原始凭证,是否可以计算所得税时,在税前扣除水电费费用?  答:山东国税12366呼叫中心答复:  物业公司代收水电费、暖气费,缴
[2017-12-27]

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