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摘要:  问:我公司将外购商品赠送给员工,在企业所得税上视同销售应按外购商品的历史成本价格确认视同销售收入吗?  答:《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司新建厂房,向银行借款产生的利息费用应如何所得税前扣除?  答:《企业所得税法实施条例》第三十七条规定,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。  企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司一处没有产权证的地下车位,是否要缴纳城镇土地使用税?  答:《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第四条规定,对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司因资金紧张,向母公司借款,签订的借款合同是否缴纳印花税?  答:《印花税暂行条例》第八条规定,借款合同是指银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,并按借款金额的万分之零点五贴花。  因此,现行政策仅规定企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要缴纳印花税,对企
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司2017年度以技术入股的形式投资一国内企业,取得该企业30%的股权,该技术成果的计税基础为1000万元,取得的该公司的股权价值为5000万元,我公司是否必须在2017年度缴纳企业所得税?  答:《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕10
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司2017年度因技术创新取得了一笔政府补助收入,符合不征税收入确认条件,我公司将该笔收入存入银行,产生了100万的利息收入,请问,该笔利息收入是否应确认所得税收入?  答:《企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司为自有车辆缴纳保险时,保险机构代收车船税开具增值税发票是否同时可作为车船税入账的凭证?  答:《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)规定,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司租入的写字楼,租赁期间发生的改建支出所得税应如何处理?  答:《企业所得税法》第十三条规定,在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:……(二)租入固定资产的改建支出;  《企业所得税法实施条例》第六十八条规定,企业所得税法第十三条第(一)项和
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司因经营不善被另一公司吸收合并,双方投资主体不变。公司原有房产转移到另一公司名下,产权转移时是否需要缴纳土地增值税?  答:《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)第二条规定,按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业
[2018-08-05]
摘要:  问:我公司将闲余资金用于无风险的国债逆回购,请问取得的收益是否属于国债收益,免征增值税和企业所得税?  答:参考《福建国税12366热点和难点问题集(2017年1月)》  22.国债逆回购需要缴纳增值税吗?  答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016
[2018-08-05]

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