企业所得税汇算清缴涉税风险实务

 企业所得税纳税申报表丛书编写组编*的《企业 所得税汇算清缴涉税风险实务(2017年版税务人员企 业用书)》共分三部分： **部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度 纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年 度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益 、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对 纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找 准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供 风险应对指引，*大限度降低征纳双方的涉税风险。
第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来 源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、 县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部 分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有 共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收 集的问题结合*新税收规定、会计规定及差异，根据 实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完 成汇算清缴工作。
第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企 业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的 角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税 特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。

第一部分 企业所得税汇算清缴涉税风险实务 第1章 封面、表单、基础信息表填报实务(A000000) 1.1 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》封面的政策要点 1.1.1 一般规定 1.1.2 关键要点 1.2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点 1.2.1 表单勾选注意事项要点 1.2.2 政策规定表单必须填报的表格要点 1.3 《企业基础信息表》(A000000)填报实务 1.3.1 关键要点 1.3.2 风险环节 1.3.3 (A000000)表单风险参考指标及指引 第2章 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报实务(A100000) 2.1 利润总额计算的政策要点 2.1.1 关键要点 2.1.2 风险环节 2.2 应纳税所得额计算的政策要点 2.2.1 一般规定 2.2.2 关键要点 2.3 应纳税额计算的政策要点 2.3.1 一般规定 2.3.2 关键要点 2.4 (A100000)表单风险参考指标及指引 第3章 收入、成本、费用政策及填报实务(A101010—A104000) 3.1 《一般企业收入明细表》(A101010)的填报实务 3.1.1 一般规定 3.1.2 关键要点 3.1.3 表单风险指标及指引 3.2 《金融企业收入明细表》(A101020)的填报实务 3.2.1 一般规定 3.2.2 关键要点 3.3 《一般企业成本支出明细表》(A102010)的填报实务 3.3.1 一般规定 3.3.2 关键要点 3.3.3 (A102010)表单风险指标与指引 3.4 《金融企业支出明细表》(A102020)的填报实务 3.4.1 一般规定 3.4.2 关键要点 3.5 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)的填报实务 3.5.1 一般规定 3.5.2 关键要点 3.6 《期间费用明细表》(A104000)的填报实务 3.6.1 一般规定 3.6.2 关键要点 3.6.3 (A104000)表单风险指标与指引 第4章 纳税调整政策及填报实务(A105000) 4.1 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益(第5行)相关政策要点 4.1.1 一般规定 4.1.2 关键要点 4.1.3 风险环节 4.2 交易性金融资产初始投资调整(第6行)相关政策要点 4.2.1 一般规定 4.2.2 关键要点 4.2.3 风险环节 4.3 公允价值变动净损益(第7行)相关政策要点 4.3.1 一般规定 4.3.2 关键要点 4.3.3 风险环节 4.4 销售折扣、折让和退回(第10行)相关政策要点 4.4.1 关键要点 4.4.2 风险环节 4.5 业务招待费支出(第15行)相关政策要点 4.5.1 一般规定 4.5.2 关键要点 4.5.3 风险环节 4.6 利息支出(第18行)相关政策要点 4.6.1 一般规定 4.6.2 关键要点 ……第二部分 企业所得税汇算清缴疑难问题解析第三部分 企业所得税特殊事项分析