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摘要:1.行业不符烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业和财政部和国家税务总局规定的其他行业等7大行业的企业,不适用加计扣除税收优惠政策。即使发生了研发费用,也不得加计扣除。2.加计扣除非研发人员费用财税〔2015〕119号文件第一条第一款规定,直接从事研发活动人员的工
[2018-04-23]
摘要:一、调取涉税资料的程序 《税收征收管理法实施细则》第86条规定,税务机关检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料,可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行;必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、
[2018-04-23]
摘要:房地产企业合理避税的方法主要包括:避税渠道1:拖延工期 无论如何征税,都必须等待项目完全竣工之后才具备核算成本的可能。因此事前只能通过1%或0.5%的预征来解决,一旦项目还有哪怕一点没有完工,国家就无法征收本税、企业也就可以不交纳本税。设想一个小区,完工95%,另外5%拖着不完工,本税就可以不缴、迟
[2018-04-23]
摘要:甲公司是一家房地产开发企业,增值税一般纳税人,执行《企业会计准则》。2017年,取得营业收入3800万元(包括租金收入,不含销售未完工开发产品而取得的预售收入),当年税前会计利润为500万元,企业所得税税率为25%,相应的税款已经缴纳。甲公司销售及出租的房产均为老项目,增值税按照简易计税方法计算,每
[2018-04-23]
摘要:风险点一:免租期内如何缴纳房产税? 【涉税举例】A公司将自有房产一套出租给Y公司使用,租赁合同约定给予Y公司一年的免租期,免租期自2017年1月1日起至12月31日止,免租期结束后,Y公司正常向A公司支付租金。因房产已经对外出租,且在免租期内并未收取租金,A公司在2017年未申报房产税。 【政策解析
[2018-04-23]
摘要:误区一:企业发生的佣金及手续费支出都必须进行纳税调整企业会计制度规定:企业发生的手续费及佣金支出,在销售(营业)费用中据实列支;购买固定资产、无形资产等长期资产过程中发生的佣金及手续费作为资本性支出通过折旧、摊销等方式进行分期扣除;购买存货可准确归于特定存货对象的,计入存货采购成本,反之计入当期损益
[2018-04-20]
摘要:1、免租期是否需要视同销售 企业由于促销政策,往往会在合同中约定一定期限的免租期。如租赁期3年,前3个月免租,那么这3个月的免租期是否也要按照正常的租金视同销售收入呢?这个问题,在营改增之前在很长一段时期内成为了纳税争议点。随着营改增的进程,国家税务总局在2016年第86号公告《关于土地价款扣除时间
[2018-04-20]
摘要:一、政府主导拆迁,土地出让金返还用于建设购买回迁房  案例1:2017年1月房地产公司通过招拍挂购入土地100亩,与国土部门签订的出让合同价格为10000万元,房地产公司已缴纳10000万元。协议约定,土地出让金入库后以财政支持的方式给予房地产公司补助3000万元,在该项目土地上建设回迁房建设,回迁
[2018-04-20]
摘要:包税条款的签署2014年A公司向B公司出租厂房3年,年租金不含税100万元,A考虑到租金价格制定时未考虑相关税费,于是在合同条款中注明,租赁方该租赁行为应缴纳的税金由B公司承担(A、B公司企业所得税税率均为25%,租金综合税率17.65%)。A公司应缴纳的税费为17.65万元(100×17.65%)
[2018-04-20]
摘要:一、正常开票(全额开)这种方法销售方差额纳税,购买方全额抵扣税款,减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题,又使购买方的利益不受影响。案例1:A公司将一项工程发包给B公司,工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司,B公司采取简易计税,B公司收到工程款1000万元,开具发票上的税额为1
[2018-04-20]

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