客服电话:400-886-1778

小规模旅游公司是否可以差额开专票?

2018-05-10 16:05:15 | 远程墨子

问:墨子老师,您好!我们是小规模旅游公司。刚上个月接了一家公司的商务考察业务,他们公司让我们开增值税专用发票。请问,我们是否可以差额征税并开具专用发票?

       答:财税[2016]36号文件规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

       选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

       综上所述,1、小规模纳税人提供旅游服务增值税可以选择差额征税;2、到目前为止,旅游业小规模纳税人还不能自行开具增值税专用发票。如果需要开具增值税专用发票请到主管国税机关申请代开。


源恒税务软件 房地产税务总监网

广东源恒软件科技有限公司 增值电信业务经营许可证号:粤B2-20160460 版权所有 粤ICP备11035835号-2